САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА ЗА II КВАРТАЛ (апрель – июнь 2024 г.)

Кон­сультантПлюс

НДС

Восстановление НДС

—        Готовое решение: Как покупа­телю учесть НДС с выданных авансов;

—        Готовое решение: Как восста­новить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете

Ставка 10%

Согласно разъяснениям Минфина по этой си­туации пониженную ставку 10% можно приме­нять к реализации добавленных видов товаров только с 1 апреля 2024 г.

Заявительный порядок возмещения

—         о заявительном порядке возмещения НДС (акциза);

—         о замене банковской гарантии или поручи­тельства;

—         об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии.

С 30 апреля 2024 г. применяется утвержден­ный формат банковской гарантии

—        Готовое решение: Как соста­вить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС;

—        Форма: Заявление о примене­нии заявительного порядка возмещения НДС (акциза) (Форма по КНД 1151152) (об­разец заполнения)

Информация отражена в Последних изменениях: Налого­вый агент по НДС

Учет расходов при налогообложении

Компенсации за использование личного транспорта

Новые лимиты распространили на отношения с начала 2024 г.

—        Последние изменения: Бухгал­терский и налоговый учет расходов на ГСМ;

—        Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН;

—        Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал

Страховые взносы ИП за себя при УСН с объектом «доходы»

—        Готовое решение: Как учиты­вать страховые взносы при УСН;

—        Готовое решение: Как ИП рас­считать и заплатить налог при УСН

НДФЛ

Отчетность

Также служба разъяснила, что при направле­нии расчета в электронной форме по ТКС можно использовать только квалифицирован­ную электронную подпись

С отчетностью помо­гут:

—        Готовое решение: Как органи­зациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ;

—        Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ

Обязательное страхование

Пособия

—        Форма: Сведения о застрахо­ванном лице, представляе­мые в СФР начиная с 7 июля 2024 г. (образец заполнения);

—        Форма: Заявление на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет с 7 июля 2024 г. (образец за­полнения)

Отчетность

Больше информации в Готовом решении: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчет­ные (расчетный) периоды

Взаимоотношения с налоговыми органами

Отчетность о зарубежных финансовых активах

—        Готовое решение: Как органи­зации заполнить и подать уведомление об открытии (за­крытии) счета за рубежом в иностранном банке или иной организации финансового рынка;

—        Форма: Уведомление об от­крытии юрлицом-нерезиден­том, входящим в одну МГК с организацией, счета за рубе­жом с 1 июля 2024 г. (Форма по КНД 1120107) (образец за­полнения);

—        Форма: Отчет о движении де­нежных средств по счету (вкладу) в банке за преде­лами территории РФ, запол­ненный юридическим лицом — резидентом, по обновленной форме с 1 июля 2024 г. (Форма по КНД 1112521) (об­разец заполнения)

Уведомление об исчисленных налогах

ФНС пояснила, что по имущественным нало­гам можно подавать единое уведомление, с отражением начислений сразу по нескольким срокам уплаты. При этом в одном уведомле­нии могут быть отражены данные и по срокам уплаты авансов, и по налогу за год

—        Готовое решение: Как запол­нить и проверить уведомле­ние об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страхо­вых взносов, уплачиваемых в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355);

—         Готовое решение: Как налого­вому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ.

Пример заполнения в Форме: Уве­домление о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных с            23-го по последнее число текущего месяца, в целях распределения ЕНП в уплату налога (Форма по КНД 1110355) (образец заполне­ния)

Истребование документов

—        новая форма уведомления о невозможно­сти представить документы (информацию) в установленные сроки;

—        новый формат представления уведомле­ния в электронной форме.

В уведомлении появился отдельный раздел 4 для банков, у которых истребовали документы (информацию), предусмотренные п. 2.1 ст. 86 НК РФ

—        Готовое решение: Уведомле­ние о невозможности пред­ставления в установленные сроки документов или ин­формации;

—        Форма: Уведомление о невоз­можности представления в установленные сроки доку­ментов (информации) (Форма по КНД 1125045) (образец за­полнения);

—        Форма: Уведомление о невоз­можности представления в установленные сроки доку­ментов (информации), ранее представленных в налоговый орган (Форма по КНД 1125045) (образец заполне­ния)

Отчетность

С 1 мая 2024 г. применяется общий перечень контрольных соотношений показателей декла­раций и расчетов. Если при проверке отчетно­сти налоговики обнаружат ее несоответствие соотношениям из этого перечня, то в общем случае начисления по этой отчетности будут учтены на ЕНС только по результатам каме­ральной проверки

Изменения отражены:

—        Последние изменения: Каме­ральная налоговая проверка;

—        Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организа­циям и ИП